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    实用好文 增值税应该如何进行税负管理

增值税,雁过拔毛的霸道税。上世纪50年代,法国税务总局局长莫里斯.洛雷设计了它。为了保证当年法国政府的财政收入,这位“天才”的税务官创造了这一新的流转税种。此税一出,税务征税更理直气壮了。不管企业挣不挣钱,只要做了生意就得交税。也不管生意做成后企业有没有收到回款,税一刻也不得拖延。

增值税是上个世纪50年代由法国税务总局局长莫里斯。洛雷设计的,这个税从它被设计的那一天开始就招人骂。为什么呢?因为增值税是雁过拔毛的霸道税,只要做生意,只要有交易,就会征税。增值税的征收是鱼咬尾的模式,设计上就打压了偷漏税的空间,所以招嫉恨。

增值税设计相对科学,围绕增值税的税收筹划空间很小,但依旧有方法进行税负管理。从增值税应纳税额的计算看,应纳税额=销项税——进项税。如果想让当期增值税少交一点,有两个办法:第一,让当期销项税小一点,第二,让当期进项税多一点。要对增值税进行税负管理,就应从这两方面入手。

1、怎么让当期的销项税少一点

第一,增值税按收入来计算销项税,增值税税率有多档,以前是13%和17%两档,现在增加了6%和11%两档。收入能否找出一部分适用低税率呢?如果能,就不要搅在一块不分开。混合销售切分不开时,税务默认按照高税率征收。如果我们能把高、低税率的收入拆分开,当期销项税自然会少一点。

第二,税务对纳税人有视同销售这一卡脖子的办法。有一些纳税人想钻税务的空子,把公司产品用于员工福利和开拓市场,直接把它作为费用,这样可以吗?会计这么做当然行,但税务要视同销售。视同销售,企业非常痛心,明明不是收入,但还要为此交增值税,非常不划算。所以对于企业来说,避免出现视同销售,能直接减少销项税。

第三,要用足用好税收优惠政策。譬如,技术转让和技术开发合同免税,服务出口、货物出口免税。

2、怎么让进项税多上去

第一,选择供应商的时候,尽可能选择一般纳税人。尽量不要选择小规模纳税人,一是小规模可能开不了专票,即便是在税务局代开专票,开出来的税点也比较低,对抵扣是不利的。另外,还要向员工灌输一个概念,索取发票时要尽可能拿增值税专票。

第二,避免进项转出。进项转出是什么意思,指公司采购的商品没用用于应税项目,在这种情况下税务要求做进项转出。出现这种情况非常糟糕,进项税需要计入成本费用里边。所以企业要规划一下,尽可能不要出现进项转出的情况,把能抵扣的尽可能用于抵扣。

第三,加速增值税专票回流。不要出现需要进项抵扣时,因为增值税专票没有及时拿到到而导致交税。

第四,取得了增值税专票后及时认证。专票认证期限是180天,超过了这个天数未认证,增值税进项只能计入成本,进项税等于损失了。

从销项税和进项税两个角度降税负,道理很简单,关键在于会计要把日常工作做扎实做细。(作者:袁国辉 经授权,尊重原创,来源:指尖上的会计)

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